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发布日期:2020-02-27

  1.企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款。()对错2.风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能...

  1.企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款。咨询案列( )

  2.风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。( )

  3.为企业内部控制提供审计的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( )

  4.SOX法案规定,绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务,包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。( )

  5.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略。( )

  6.企业实施内部控制评价,应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。( )

  7.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。( )

  9.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( )

  10.对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即明原因,及时处理。( )

  

  2.为保证审计的独立性,SOX法案规定:会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时,审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过( )年。

  3.( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

  8.( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

  9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构,PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员,他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益,任期( )年,每人最多两任。

  C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展

  D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展

  11.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO与CFO应偿还公司( )个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

  12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓,并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任,规定销毁审计档案最高可判( )年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判( )年监禁。

  13.1999年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

  14.( )是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

  15.( )是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。

  16.( )是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

  B.内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工

  【解析】内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,上到董事会、管理层、监事会,下到各级员工,都需要参与进来。

  A.企业文化包含四个要素:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用,共同构成企业文化的完整体系

  B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

  C.内部环境包含组织基调,具体内容包括:治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

  D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式,其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

  【解析】内部审计控制是内部控制的一种特殊形式,其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。

  A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

  B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

  D.企业实施内部控制评价,仅包括对内部控制设计有效性的评价,不包括运行有效性的评价

  【解析】企业实施内部控制评价,包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

  D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求,选择合理的成本费用核算方法

  【解析】对未列入预算的成本费用项目,如确需支出,应当按照规定程序申请追加预算。

  A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作,还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

  B.年终考核是指企业于每年年末,对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价

  C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇

  【解析】年终考核是指企业于每年年初,对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。

  22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是( )。

  【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素,特别是在推行企业领导个人负责制的情况下,管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。

  A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理,以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

  D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据,包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据

  【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员,不得兼任记账凭证的审核工作。

  【解析】并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位,但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容,可以由同一人执行。

  A. 书面报告的优点是成本低,能提供正式的数字、文本和图表,易于复制、携带、传发等特点,是最常见的内部报告形式

  【解析】内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关,有些信息需要一两月报告一次(如获利情况),有些信息需每日报告一次(如商店的销售);非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上,对此类报告的频数,制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。

  1.内部控制是由企业( )、( )、( )实施的旨在实现控制目标的过程。

  2.2004年9月,COSO根据萨班斯法案要求,颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括( )。

  3.上市公司会计监督委员会(PCAOB)的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革,在此之前,美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主,PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括( )。

  5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定,所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括( )。

  B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价

  D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价

  【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。

  8.审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的( )。

  9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容( )。

  12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有:内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有( )。

  【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

  16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素,下列属于内部控制要素的有( )。

  17.企业建立与实施内部控制,应当遵循一定的原则,下列属于该原则的有( )。

  C.在预算年度开始前编制完成全面预算,按照规定的权限和程序审核批准后,以文件形式下达执行

  1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( )

  2.企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。( )

  【解析】董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

  3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。( )

  【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

  4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。( )

  5.对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即明原因,及时处理。( )

  【解析】对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告;有关部门应当查明原因,及时处理。

  6.企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款。( )

  7.在销售谈判中,谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤(设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员)参加与客户的谈判。( )

  9.SOX法案规定,绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务,包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。( )

  11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。( )

  【解析】为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

  12.风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。( )

  14.企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。( )

  15.企业实施内部控制评价,应当遵循风险导向原则、一致性原则、咨询案列公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。( )

  16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略。( )

  17.根据《企业内部控制基本规范》的规定:接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所,应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则,对企业内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责,但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。( )

  【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。

  18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分,是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心,是组织存在的基础,没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础,对一个组织的发展具有重要作用。( )

  【解析】沟通是信息系统的一部分,是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心,是组织存在的基础,没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础,对一个组织的发展具有重要作用。

  19.对方违约的情形,应当按合同协议条款约定收取违约金;违约金不足以弥补企业损失时,应当要求对方赔偿损失,必要时应采取相应的保全措施。( )

  20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。( )

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